При упрощенной системе налогообложения доходы учитываются кассовым методом - по факту получения денежных средств. В расчет включаются все поступления от предпринимательской деятельности.
Содержание
Основные принципы расчета доходов на УСН
При упрощенной системе налогообложения доходы учитываются кассовым методом - по факту получения денежных средств. В расчет включаются все поступления от предпринимательской деятельности.
Что включается в доходы на УСН
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Авансы и предоплаты от покупателей
- Полученные штрафы и пени от контрагентов
- Безвозмездно полученное имущество
- Доходы от продажи имущества
Доходы, которые не учитываются
| Вид дохода | Причина исключения |
| Взносы в уставный капитал | Не являются доходом от деятельности |
| Кредиты и займы | Обязательства, а не доход |
| Возврат авансов | Не образует дохода |
Пошаговый расчет годовых доходов
- Соберите все банковские выписки за год
- Проверьте кассовые ордера и отчеты
- Учтите доходы в натуральной форме
- Суммируйте все поступления по КУДиР
- Исключите не учитываемые доходы
- Проверьте соответствие данным бухучета
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Выручка от реализации | 2 500 000 |
| Полученные авансы | 300 000 |
| Прочие доходы | 50 000 |
| Итого доходов | 2 850 000 |
Особенности учета доходов
- Доходы учитываются в рублях (иностранная валюта пересчитывается по курсу ЦБ)
- Дата получения дохода - день поступления денег
- Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Доходы подтверждаются первичными документами
Налоговые последствия
Рассчитанная сумма годовых доходов используется для определения налоговой базы по УСН (6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов). При превышении лимита в 219,2 млн рублей за 2024 год происходит переход на общую систему налогообложения.
