Налогообложение доходов нерезидентов РФ имеет особенности. Рассмотрим правила пересчета НДФЛ при изменении налогового статуса.
Содержание
Кто считается налоговым нерезидентом
- Физическое лицо, находящееся в РФ менее 183 дней за 12 месяцев
- Иностранные граждане без вида на жительство
- Лица, не имеющие постоянного места жительства в РФ
Ставки НДФЛ для нерезидентов
| Вид дохода | Ставка НДФЛ |
| Трудовые доходы | 15% (с 2021 года) |
| Дивиденды | 15% |
| Доходы от ценных бумаг | 30% |
| Другие доходы | 30% |
Порядок пересчета НДФЛ при изменении статуса
- Определите точную дату приобретения/утраты резидентства
- Разделите доходы на периоды резидентства и нерезидентства
- Примените соответствующие ставки к каждому периоду
- Удержите разницу при переходе в резидентство
- Подайте уточненную отчетность при необходимости
Документы для подтверждения статуса
- Миграционная карта
- Отметки о пересечении границы
- Документы о месте жительства
- Справки с места работы
Особенности пересчета для работодателей
| Ситуация | Действия работодателя |
| Нерезидент стал резидентом | Пересчитать НДФЛ по 13% с начала года, вернуть излишне удержанное |
| Резидент стал нерезидентом | Доначислить НДФЛ по 15% с даты утраты резидентства |
Сроки пересчета и отчетности
- Пересчет - в месяце изменения статуса
- Уточненная 2-НДФЛ - не позднее 1 марта
- Уточненная 6-НДФЛ - не позднее конца месяца
Важная информация
При пересчете НДФЛ для нерезидентов важно учитывать даты фактического нахождения в РФ. Ошибки в определении статуса могут привести к штрафам и доначислениям.
