Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) - основной отчетный документ для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим правила заполнения декларации для разных объектов налогообложения.
Содержание
Общие требования к заполнению
- Использование актуальной формы (КНД 1152017)
- Заполнение черной или синей ручкой, либо на компьютере
- Отсутствие помарок и исправлений
- Указание сумм в полных рублях (копейки округляются)
- Простановка прочерков в пустых ячейках
Состав декларации УСН
| Раздел | Для "Доходы" | Для "Доходы минус расходы" |
| Титульный лист | Обязателен | Обязателен |
| Раздел 1.1 | Обязателен | Не заполняется |
| Раздел 2.1 | Обязателен | Не заполняется |
| Раздел 1.2 | Не заполняется | Обязателен |
| Раздел 2.2 | Не заполняется | Обязателен |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Титульный лист
- Укажите ИНН и КПП (если есть)
- Номер корректировки (0 - первичная подача)
- Налоговый период (34 - календарный год)
- Код налогового органа
- Код места представления (120 - по месту жительства ИП)
- ФИО предпринимателя
- Контактный телефон
- Количество страниц декларации
2. Раздел 2.1 (для объекта "Доходы")
| Поле | Что указывать |
| Код ОКВЭД | Основной вид деятельности |
| Строка 110 | Сумма доходов за год |
| Строка 120 | Налоговая ставка (обычно 6%) |
| Строка 140 | Сумма уплаченных страховых взносов |
3. Раздел 1.1 (для объекта "Доходы")
- Строка 010 - КБК для уплаты налога
- Строка 020 - Сумма авансового платежа за 1 квартал
- Строка 040 - Сумма авансового платежа за полугодие
- Строка 070 - Сумма авансового платежа за 9 месяцев
- Строка 100 - Итоговая сумма налога к уплате
Особенности заполнения для "Доходы минус расходы"
- В разделе 2.2 укажите:
- Доходы за год (строка 210)
- Расходы за год (строка 220)
- Налоговую базу (строка 240)
- Налоговую ставку (обычно 15%)
- В разделе 1.2 укажите суммы авансовых платежей и итогового налога
- Не забудьте про минимальный налог (1% от доходов) при убытках
Проверка перед сдачей
| Что проверить | Как проверить |
| Арифметические расчеты | Пересчитать все суммы |
| Соответствие данным бухучета | Сверить с КУДиР |
| Полнота заполнения | Проверить все обязательные разделы |
| Актуальность формы | Скачать с сайта ФНС |
Способы подачи декларации
- Лично в налоговую инспекцию
- Почтой России с описью вложения
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через уполномоченного представителя
Сроки подачи и ответственность
- Срок подачи: до 30 апреля года, следующего за отчетным
- Штраф за несвоевременную подачу: 5-30% от суммы налога
- Минимальный штраф: 1 000 рублей
- Блокировка расчетного счета при опоздании более 10 дней
